中资客户全球投资与税务战略新加坡为什么推出可退还投资税收抵免计划?
当前全球经济格局日益竞争激烈,各国政府纷纷推出丰厚的激励措施以吸引投资,特别是在半导体和先进制造等战略性行业。新加坡也必须持续保持其作为商业发展和增长的理想地点的吸引力。
什么是可退还投资税收抵免?
可退还投资税收抵免 / Refundable Investment Credit (RIC)是一项新的投资促进工具,旨在支持所有在新加坡从事实质性和高价值经济活动的公司(例如:脱碳、研发、创新或扩建制造设施)。
RIC是一种具有可退还现金特性的税收抵免工具,设计上与《全球反基地侵蚀规则》(GloBE)中的合格可退还税收抵免一致。该税收抵免将首先用于抵消应付的公司所得税。如果RIC的金额超过公司应付的税款,未使用的税收抵免将在公司提交关于合格支出的申请后的四年内退还现金给公司。
RIC的支持将与公司在新加坡的新投资的规模和质量相匹配。RIC 根据提议项目的特性,提供 10%、30% 或 50% 的支持比例。这将在项目开始之前预先确定。豁免计划期取决于提议项目的持续时间,每个 RIC 奖励的合资格期最长不得超过10 年。只有在合资格期内发生的合资格开支才能获得支持。若公司违反任何 RIC 奖励的条款或条件,新加坡经济发展局(EDB)或企业发展局(ESG)可能会终止 RIC 奖励,并要求公司退还已发放的 RIC。
为什么需要RIC?
RIC将帮助新加坡吸引和鼓励高质量的投资,并为新加坡人创造良好的就业机会。RIC的活动和支出类别与我们新加坡2030经济愿景的四大支柱(即贸易、企业、制造业和服务业)以及我们的绿色转型目标保持一致。
谁可以申请 RIC?
所有在新加坡进行重大新投资的公司,且这些投资有助于新加坡经济或提升新加坡在全球领先行业或新兴增长行业中的能力,都可以申请RIC。申请人必须是新加坡注册成立的公司或在新加坡注册的外国公司的分支机构。
什么是 RIC 的合格活动?
RIC 支持以下六类合格活动:
RIC 的评估标准是什么?
提议的项目将根据以下要求进行评估:包括对本地业务支出、固定资产投资和就业的承诺、能力的开发和深化、产能的创建、资源效率的提升,以及对经济的乘数效应,例如与其他私营或公共部门参与者的合作。
什么是 RIC 的合格开支?
合格开支指在新加坡进行合格活动期间所产生的开支。这些开支将在项目开始前预先确定,可能涵盖以下内容(视项目的类型和规模而定):
- 人力成本
- 资本性开支
- 若项目涉及研发、创新、商品交易或生态系统开发,还可包括:
- 专业服务费用
- 运输与物流费用
- 材料与消耗品
- 无形资产成本
- 培训费用
- 融资成本
以下开支不属于合格开支:
- 折旧费
- 摊销费
- 维护费
- 非新加坡境内员工的人力成本
- 在新加坡以外国家发生的开支
公司需通过提交经审计的合格开支文件进行RIC申领申请,以供EDB或ESG 审查。文件需经由新加坡会计与企业监管局注册的公共会计师或审计公司进行外部审计。
若申领文件齐全且符合要求,EDB或ESG 将向公司发出确认函说明发放给公司的 RIC 金额以及任何未使用的 RIC 的支付日期
(自申领申请日期起不得超过四年)。确认函的详情将同步传递至新加坡税务局(IRAS)。根据发出的确认函,所发放和使用的 RIC 金额将记录在公司在 IRAS 维护的 RIC 账户中。
新加坡为鼓励、引导企业投资先进制造业和高端服务业、提升企业劳动生产力,已经推出了先锋计划 (PI)、总部计划(IHQ/RHQ) 、发展和业务扩张计划(DEI)、金融与资金管理中心税收优惠(FTC)、全球贸易者计划(GTP)、收购知识产权的资产减值税计划 (S19B WDA) 、研发费用分摊的资产减值税计划(S14C/D R&D)等税收优惠措施,以及企业研究奖励计划和新技能资助计划等财政补贴措施。
为什么与我们合作?
我们CLA Global TS的专业税务团队在政府税收优惠及补贴的申请和沟通方面有着非常丰富的经验,包括前期的咨询、原始文件的审核到提交文件等各个流程。我们的专业服务经验是通过多年服务与不同行业的企业所积累的,它能让我们更加充分地了解和评估您的企业,让您的企业能以最少的时间和经历享受最适合您企业的税务优惠政策。
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