众所周知，新加坡有着优越的营商环境。根据世界银行发布的《2020 年营商环境报告》，新加坡在全球 190 个经济体中连续 4 年排名第 2 位。这得益于新加坡政府实施的有利于企业发展的各项政策，并对外资企业实行无差别的国民待遇。外资在新加坡设立企业，注册手续简便，一般无出资比例和出资方式的限制，外汇可以自由进出。

新加坡良好的投融资环境已经吸引了诸多中国企业。目前在新加坡注册登记的中资企业超过 8500 家，经营范围涵盖贸易、金融、航运、物流、房地产等多个行业。近年来，抖音海外版 TIKTOK、跨境快时尚服装品牌 SHEIN (希音）等企业在新加坡设立国际总部，腾讯、小米、蚂蚁金服等中国互联网企业在新加坡也有较大业务布局。

 

新加坡税务优惠政策

新加坡优惠政策的主要依据是《公司所得税法案》和《经济扩展法案》(Economic Expansion Incentives) 以及每年政府财政预算案中涉及的一些优惠政策。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策，
外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

新加坡经济发展局和企业发展局为鼓励、引导企业投资先进制造业和高端服务业、提升企业劳动生产力，推出了先锋计划 (PI)、总部计划(IHQ/RHQ)、发展和业务扩张计划(DEI)、金融与资金管理中心税收优惠（FTC）、全球贸易者计划（GTP）、收购知识产权的资产减值税计划 (S19B WDA)、研发费用分摊的资产减值税计划（S14C/D R&D）等税收优惠措施，以及企业研究奖励计划和新技能资助计划等财政补贴措施。

 

新加坡经济发展局 Singapore Economic Development Board (EDB)

新加坡经济发展局（简称“经发局”）是新加坡政府的主要机构之一，负责制定和执行有关促进经济增长、吸引投资、培育企业发展和推动新加坡国家经济发展的政策和计划。该机构的目标是通过创造有利的商业环境和促进创新来推动经济的可持续增长，以确保新加坡在全球经济中保持竞争力。经发局还致力于吸引外国投资者和跨国公司到新加坡设立业务，并为本地企业提供支持和发展机会。

新加坡经发局推出了先驱企业激励计划 (Pioneer Certificate Incentive）和发展扩张激励计划 (Development and Expansion Incentive）旨在鼓励企业在新加坡发展，并进行新的或扩大规模的经济活动。开展管理、协调和控制公司业务活动的全球或区域总部 (HQ）活动的公司也可以申请总部活动的 DEI 计划。

 

– 先锋企业计划

先锋激励计划 (Pioneer Certificate Incentive) 是新加坡政府为鼓励和支持新兴产业和新技术发展而设立的一个计划。该计划旨在吸引跨国公司和本地企业在新加坡从事先进技术或新兴产业的活动，以促进经济多样化和增强国家竞争力。

通过先锋激励计划，符合条件的企业可以获得一系列的税务优惠和激励措施，包括获得企业所得税减免、资本津贴、加速折旧等。这些激励措施有助于降低企业在新加坡的经营成本，提高投资回报率，促进更多先进技术和新兴产业的发展。

企业在申请先锋激励计划时，需要符合一定的条件，例如在特定的行业领域从事创新活动、在新加坡设立或扩展业务、对新加坡经济有积极影响等。根据计划的要求和条件，企业可以获得不同程度的激励和支持。获批先锋企业税收优惠的企业所得税免税期为 5 至 15 年。

 

– 总部活动计划

新加坡的国际总部计划(International Headquarters, IHQ)是新加坡政府推出的一项计划，旨在吸引跨国公司在新加坡设立其亚太地区的总部。这计划旨在提供一系列的税收和财务激励，以促使国际企业在新加坡建立总部。符合计划条件的跨国公司，都可以申请该税务优惠激励计划。企业符合条件的收入部分，可以享受 5%/10%的优惠税率。激励期限为五年，如果公司承诺在新加坡进行进一步的扩张计划，可能会延长激励期限。

基本条件：
1. 新加坡当地进行区域总部活动
2. 在计划第三年之前聘用一定数量的行业专业人员
3. 有一定规模的本地业务支付
4. 在计划第五年之前聘请更多的行业专业人员

 

– 财务与金融中心计划

新加坡经发局也推出了财务与金融中心（Finance & Treasury Centre Incentive）激励计划旨在鼓励企业发展资金管理能力，并将新加坡作为进行战略财务和金融管理活动的基地。经批准的 FTC 的公司有资格获得税务减免，经批准的 FTC 公司符合条件的所得收入的公司税率为 8%，经批准的 FTC 公司也有资格获得预扣税豁免利息支
付，例如经批准的 FTC 公司被允许从新加坡以外的银行、非银行金融机构等，获得资金用于其批准的合格活动或服务，激励期限为五年，如果公司承诺在新加坡进行进一步的扩张计划，可能会延长激励期限。

 

– 飞机租赁计划

新加坡经发局还有飞机租赁计划（Aircraft Leasing Scheme）和飞机投资经理（Aircraft Investment Manager Incentive）激励计划旨在鼓励企业发展飞机租赁能力，并促进新加坡的飞机租赁行业发展。经批准的飞机租赁公司来自租赁飞机或飞机发动机等合格辅助设备的收入都可以享受 8% 的优惠税率，经批准的飞机租赁公司也有资格获得预扣税豁免，激励期限为五年，如果公司承诺在新加坡进行进一步的扩张计划，可能会延长激励期限。

 

新加坡企业发展局 Enterprise Singapore (ESG)

新加坡企业发展局（简称“企发局”）也是新加坡政府的机构之一，旨在促进和支持本地企业的发展。该机构的使命是帮助新加坡企业成长、增强竞争力，并在国际市场上取得成功。为实现这一目标，企发局提供各种支持措施和服务，包括资金支持、企业培训、市场拓展、技术创新和国际化等方面的支持。企发局致力于建立一个有利于企业发展的环境，以推动新加坡经济的持续增长和繁荣。新加坡企发局推出了税务激励计划 – 全球贸易商计划（Global Trader Programme，简称 GTP）。

GTP 是新加坡政府为吸引和支持国际贸易商在新加坡设立和扩展业务而设立的一个计划。该计划旨在推动新加坡作为国际贸易和物流中心的地位，吸引更多的国际贸易商选择在新加坡设立业务，并促进新加坡作为全球贸易中心的地位。

通过全球贸易商计划，符合条件的国际贸易商可以获得一系列的税务优惠和激励措施，包括较低的企业所得税率、资本津贴、减免关税等。这些激励措施有助于降低国际贸易商在新加坡的经营成本，提高其竞争力，吸引更多国际贸易商选择在新加坡进行业务活动。

国际贸易商在申请全球贸易商计划时，需要符合一定的条件，例如在新加坡设立或扩展国际贸易业务、在新加坡进行高值贸易活动、对新加坡经济有积极影响等。根据计划的要求和条件，国际贸易商可以获得不同程度的激励和支持。全球贸易商计划 (GTP) 为符合条件的交易收入提供 5%或 10%的企业税率，为期三至五年。符合条件的交易收入包括来自实物交易、实物交易经纪收入、衍生品交易收入以及结构性商品融资活动、资金活动和与并购相关的咨询服务的收入。

要获得 GTP 资格，公司必须在新加坡拥有大量业务并满足严格的量化标准（包括就业和当地支出）。在新加坡拥有更成熟业务的大型企业也应履行战略职能，例如合规和风险管理、金融、衍生品和物流管理。公司还必须致力于充分利用新加坡的银行、金融基础设施、物流、仲裁和其他支持服务，并为新加坡的人力发展做出贡献。

 

新加坡海事与港口局 Maritime and Port Authority of Singapore (MPA)

新加坡海事与港口局（Maritime and Port Authority of Singapore，简称 MPA）是新加坡政府的机构，负责管理和监督新加坡的海事和港口事务。MPA 的使命是确保新加坡的港口和海事行业运作安全、高效，并且为全球航运提供卓越的服务。

MPA 的主要职责包括管理新加坡的港口和航道、监督海事安全、推动海事领域的创新与发展、促进海事人才培训与发展、维护新加坡的国际港口和全球航运中心地位等。MPA 也负责颁布和执行海事法规、推动海上环境保护和应对海上突发事件等工作。

作为全球最繁忙的港口之一，新加坡的海事与港口业务对全球航运和贸易具有重要意义。MPA 的工作对于确保新加坡的港口和海事业务持续发展、保障全球航运安全与畅通具有重要意义。当然新加坡海事局也有相对应的税务激励计划可以帮助企业成长、增强竞争力，并在国际市场上取得成功。

 

– 海事部门激励计划 (MSI, Maritime Sector Incentive Scheme):

船舶运营者、船舶租赁商和航运配套服务的提供者可依据 MSI 享受相应税收优惠，此项税收优惠包括税收减免、5%或 10%的优惠税率。

拥有或运营国际船队的船舶企业可申请 MSI -Approved International Shipping Enterprise Award 核准国际船舶企业（MSI-AIS）奖励。申请通过者将依据其运营规模获得 MSIAIS 资格或 MSI-AIS（初级）资格。依据该计划，在公海定期航行的挂有非新加坡旗帜的船队所获得的所得及其他符合条件的所得免于征税。MSI-AIS 资格期为 10 年，可延期，总期限最长不得超过 40 年，而 MSI-AIS（初级）资格期为 5 年且不可延期，但满足相应条件即可升级为 MSI-AIS 资格。

依据 MSI-Maritime Leasing Ship Award 海上（集装箱）租赁奖励，经核准的集装箱投资企业（新加坡境内注册建立的公司、商业信托及合伙制企业）符合条件的所得（包括包租或融资租赁用于国际货物运输的集装箱所取得的所得）可享受 5%或 10%的优惠税率。此外，经核准的集装箱投资即由经营核准的集装箱投资企业获得的所得及从事其他规定的服务或经营活动取得的所得，可享受 10%的优惠税率，申请通过者可享受 5年的优惠待遇。

MSI–Shipping Related Support Services Award 航运配套服务(MSI-SSS)旨在鼓励新加坡境内辅助运输服务的提供并鼓励航运集团将其服务职能设在新加坡。经核准的 MSI-SSS企业因提供经核准的航运配套服务（船舶经纪、远期运费协议交易、船舶经营、船舶中介、货运代理、物流服务等）所取得的增值额可享受 10%的优惠税率。申请通过者可获得为期 5 年的 MSI-SSS 待遇。

我们 CLA Global TS 的专业税务团队在政府税收优惠及补贴的申请和沟通方面有着非常丰富的经验，包括前期的咨询、原始文件的审核到提交文件等各个流程。

我们的专业服务经验是通过多年服务与不同行业的企业所积累的，它能让我们更加充分地了解和评估您的企业，让您的企业能以最少的时间和经历享受最适合您企业的税务优惠政策。

 

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